留學生常問的五大加拿大稅務問題
由我們加拿大持牌會計師Eva 以下詳細回答
問題1: 什麼人需要在加拿大報稅?
所有的加拿大稅務居民都需要在加拿大報稅。決定是否稅務居民的條件和移民局不一樣。
最主要有以下幾點:
- 以加拿大為主要住所。
- 在加拿大居住一年超過183天
- 在加拿大有直系親屬例如配偶小孩
- 在加拿大有大量金額的房產和投資
- 往返加拿大的次數和停留時間
是否為加拿大稅務居民的情況應人而定。有時可以很複雜。留學生在這裡全職就讀。基本上都可以認定為加拿大的稅務居民。
問題2: 在加拿大報稅有哪些收入需要申報?
加拿大的稅務項目繁多。以留學生來說，常見的有以下幾種:
1. 收入（T4, T4A or T5）這個包括工作收入和投資收入。工作收入來說雇主會發T4/T4A稅單, 上面有明確寫明預扣稅金和其他的項目。投資收入包括利息，股息，金融機構會發T5稅單。
2. 資產增值收入。例如房產買賣或者股票買賣的收益。需要繳增值稅。
3. 獎學金。頭$500免稅。超過$500的部分要報稅。
問題3: 在加拿大報稅有哪些支出可以申報?
1. 學費（T2202) 學費支出是可以用來抵扣收入（non refundable tax credit) 但是不能用來退稅。如果當年沒有收入，學費支出是可以累積到將來有收入的時候再使用。如果有配偶或父母在加拿大有收入，每年最多可以轉$5000給他們使用。
2. 醫藥費。醫藥費支出例如看牙，拿藥，醫師費用… 可以課稅扣除 (non refundable tax credit)。能扣除的部分要超過收入的3%才可以。如果當年用不到，可以累積到將來使用。
3. 租金。租金不能退稅。租金支出用來計算住房補貼。以收入的多寡來定，有小部分的退稅可以拿。每個省份都不一樣。以安省來說，這是計算Ontario Trillium Benefit (OTB)的一部分。
4. 海外資產申報。如果擁有海外資產超過$100,000加元，就需要申報在T1135表格上。這只是一個申報單，不會影響稅務計算。這個在留學生比較少見。
5. 配偶的海外收入。配偶的海外收入不用在加拿大交稅，但需要用來計算社會福利的金額，所以需要申報。
*報稅截止日: 每年的4月30號
問題4: 留學生在加拿大可以享受什麼社會福利?
加拿大的社會福利以家庭總收入來計算。以前一年的收入為計算基礎。所有的社會福利都是必須在有報稅的前提之下，才有資格領取。
每個省份的福利會有些許不同。以下是安省發放的福利:
Ontario Trillium Benefit: 安省的三合一福利。
計算福利的方式包括，年紀，家庭收入，家庭人口，還有租金和地稅的金額
1. Northern Ontario Energy Credit 能源補貼給住在安省偏遠地區的居民
2. Ontario Energy and Property Tax Credit 安省能源和地稅補貼。需要符合的條件有:
- 需要滿18歲
- 有為主要居所付租金或者是地稅
- 18歲到64歲的居民每年最多可以領取$1,095. 隔年的七月份開始每月發放
3. Ontario sales tax credit: 安省消費稅補貼。符合的條件有
- 申請人需滿19歲
- 最高補貼每年每人$316。年收入超過24,332，補貼將會遞減4% 到完全沒有。隔年的七月份開始每季發放
Canada Child Benefit (CCB) 俗稱為牛奶金。
是給家裡有18歲以下小孩的補貼。申請者必須符合以下所有的條件:
- 小孩未滿18歲並同申請人一起居住
- 申請人是小孩的主要監護人
- 申請人是加拿大的稅務居民
- 申請人或配偶必須有一方是
(a) 加拿大公民
(b) 加拿大永久居民
(c) 加拿大暫時居民，但是申請時已經在加拿大生活18個月。在第19月提出申請時持有有效的簽證，例如學生簽證或工簽
- 父母雙方只能有一人申請福利。如果夫妻兩人都在加拿大，通常由媽媽來申請牛奶金
Child Tax Benefit 牛奶金有聯邦政府和省政府兩部分:
- 聯邦政府CCB 2020-2021 年的最高額度
(a) 6歲以下兒童：$6,833/年
(b) 6歲到17歲兒童：$5,765/年
家庭年收入超過$32,028 ，補助就會逐漸遞減. 家庭收入超過$120,000，就沒有CCB
- 安省政府OCB 2020-2021 年的最高額度
(a) 18歲以下兒童:$1,474/年
家庭年收入超過$22,504 ，補助就會逐漸遞減
問題5: 什麼是地產投資海外買家稅 non-resident speculation tax (NRST)?
為了抑制過熱的房地產市場，和海外買家進入炒房。安省政府在2017 年4月實施海外買家稅的政策。只要不是加拿大的公民或者是永久居民，在Golden Horseshoe Region 包括多倫多在內買住房，需要在基礎的土地轉讓稅之外還要額外徵收15%的稅款, 在過戶產權的時候交。
以下幾種情況是不需要給NRST的:
1.商業用地，工業用地或者農地
2. 安省接受的難民
3. 配偶是加拿大公民或者是永久居民
哪些情況下可以申請退還海外買家稅?
1. 在買房之後的四年之內成為加拿大永久居民。
2. 國際學生在買房之後，在政府認可的大學或大專全職學習至少兩年以上，並且學校必須在安省。
3. 海外人士在買房之後，取得正式的工作簽證並且持續在安省工作一年以上。全職定義為一週的工作時數不少於30小時或者12個月之內的工作時數不少於1560小時
申請人需要在買房後的60天之內入住。而且在持有物業期間是自己和家人居住。
Eva 台灣台北人，15歲在台灣初中畢業後，到加拿大多倫多繼續高中和大學的學業。並且在2002取得加拿大註冊會計師的資格。之後從事會計和財務方面的工作至今。曾經先後在加拿大著名的基金公司，資產管理公司和國際上市公司擔任財務長和金融主管的職務。2020年成立自己的會計師事務所。幫公司和個人處理會計，稅務，保險和理財方面的服務。
– 加拿大 CPA CGA 持牌會計師 Eva Huang